Ingegneri che esaminano un progetto di R&S al portatile in uno stabilimento produttivo

R&S, tecnopolo e incentivi statali

Usufruire di un incentivo non equivale ad applicarlo correttamente. Distinguere quale reddito è esente, effettuare gli sgravi e le comunicazioni nei termini e documentare il tutto in modo difendibile in caso di verifica: questo è il nostro lavoro.

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Quali incentivi esistono?

I principali sostegni previsti per le attività di R&S e design. Quali potrai utilizzare dipende dalla natura della tua attività e della struttura in cui operi.

Esenzione dei redditi in tecnopolo

Per chi opera in una zona di sviluppo tecnologico, i redditi derivanti esclusivamente da attività di software, design e R&S svolte nella zona sono esenti dall'imposta sul reddito e sulle società fino al 31.12.2028.
L'esenzione non riguarda l'intera attività ma solo il reddito che rientra in tale ambito; i redditi conseguiti dentro e fuori la zona vanno distinti.
Il reddito esente può essere limitato dal rapporto tra le spese qualificate e le spese totali.
Una distinzione errata può portare, in una verifica successiva, al disconoscimento integrale dell'esenzione.

Deduzione per R&S e design

L'intero importo delle spese di R&S, innovazione e design sostenute in centri di R&S, centri di design e progetti sostenuti è dedotto una seconda volta nella determinazione del reddito.
Nei centri che soddisfano i criteri stabiliti può essere dedotto in aggiunta fino al cinquanta per cento dell'incremento delle spese rispetto all'anno precedente.
Se il reddito è insufficiente, l'importo non dedotto si riporta ai periodi successivi ed è aumentato ogni anno del tasso di rivalutazione.
Le spese sono capitalizzate e ammortizzate; se non si forma un bene, sono imputate direttamente a costo.

Incentivo sulla ritenuta d'imposta

L'imposta sul reddito calcolata sulle retribuzioni percepite dal personale di R&S, design e supporto per tali attività è condonata tramite la dichiarazione delle ritenute.
L'incentivo è limitato alla parte di retribuzione che non supera quaranta volte il salario minimo lordo.
È oggetto di condono l'importo residuo dopo aver detratto l'imposta corrispondente all'esenzione sul salario minimo; le due esenzioni non si sommano.
La busta paga e la dichiarazione delle ritenute vanno impostate di conseguenza; correggere dopo è oneroso e rischioso.

Sostegno sulla quota contributiva del datore

La metà della quota contributiva a carico del datore calcolata sulle retribuzioni del personale rientrante è coperta dal bilancio pubblico per cinque anni per ciascun dipendente.
Rientra in questo sostegno anche il personale la cui retribuzione è esente da imposta nel tecnopolo.
L'accesso al sostegno dipende dalla presentazione delle denunce mensili di contributi e servizi con il corretto numero di legge.
Una codifica errata comporta il recupero del sostegno con interessi di mora.

Esenzione dall'imposta di bollo

Sugli atti redatti in relazione ad attività di R&S, innovazione e design non si applica l'imposta di bollo.
Con la modifica del 2025, quanto alle retribuzioni l'esenzione non può superare quaranta volte il salario minimo lordo.
L'impianto contrattuale e documentale va costruito in modo da fondare correttamente l'esenzione.

Capitale per start-up tecnologiche e altri sostegni

Agli imprenditori in possesso dei requisiti è concesso una tantum, senza garanzie, un capitale per start-up tecnologiche a fondo perduto; l'importo può essere aumentato per settore e ambito.
Predisposizione di bilanci e giustificativi di spesa per le domande ai programmi dell'agenzia per le PMI e del consiglio della ricerca.
Valutazione delle esenzioni applicabili all'acquisto di macchinari e attrezzature destinati ad attività di R&S e innovazione.

Che cosa facciamo noi?

L'incentivo è scritto nella normativa; il lavoro vero è impostarlo correttamente nelle scritture della tua società.

Distinzione del reddito esente

Separiamo le attività che rientrano nell'ambito da quelle che non vi rientrano, calcoliamo il reddito esente e lo riportiamo nel rigo corretto della dichiarazione.

Impostazione di busta paga e condono

Distinguiamo il personale di R&S, design e supporto e riportiamo correttamente in busta paga e in dichiarazione il condono della ritenuta e il sostegno contributivo.

Monitoraggio di spese e tempi

Ripartizione delle spese per progetto, monitoraggio del tempo trascorso fuori dalla zona e impianto documentale.

Domande di sostegno

Prepariamo la parte finanziaria del fascicolo di domanda per i sostegni dell'agenzia per le PMI, del consiglio della ricerca e per il capitale di start-up.

Monitoraggio di durate e soglie

Seguiamo per te soglie come i periodi di esenzione, il limite delle quaranta volte e il sostegno contributivo quinquennale.

Assistenza in verifiche e controlli

Nelle rendicontazioni ministeriali e nelle verifiche fiscali documentiamo il fondamento dell'incentivo e prepariamo le difese.

Domande frequenti

Sono in un tecnopolo: tutto il mio reddito è esente?

No. L'esenzione riguarda solo il reddito derivante dall'attività di software, design e R&S svolta nella zona. Vendite, consulenze o lavori fuori ambito della stessa società al di fuori della zona sono tassati normalmente. Non fare questa distinzione è l'errore più frequente nella pratica.

La deduzione R&S e l'esenzione del tecnopolo sono la stessa cosa?

No, sono due regimi distinti derivanti da leggi diverse. L'esenzione del tecnopolo lascia il reddito fuori dalla tassazione; la deduzione R&S consente di dedurre la spesa una seconda volta. Ciò di cui puoi beneficiare dipende dalla tua struttura e in alcuni casi le due non si presentano insieme.

Per il mio personale non emerge alcuna imposta?

L'imposta viene calcolata e poi condonata tramite la dichiarazione delle ritenute: è liquidata ma non versata. Il condono è limitato alla parte di retribuzione entro quaranta volte il salario minimo lordo e riguarda l'importo residuo dopo l'esenzione sul salario minimo.

Il mio reddito è troppo basso per usare la deduzione R&S: perdo il diritto?

No. L'importo non dedotto per incapienza si riporta agli esercizi successivi ed è considerato aumentato ogni anno del tasso di rivalutazione.

Che cosa succede se il personale lavora fuori dalla zona?

Poiché gli incentivi sono legati all'attività svolta nella zona, il tempo trascorso all'esterno va monitorato e mantenuto entro i limiti consentiti dalla normativa. Impostare questo monitoraggio è ciò che più ti serve in una verifica successiva.

Non sono in un tecnopolo: non posso usufruire di alcun sostegno?

Puoi. La deduzione R&S, l'incentivo sulla ritenuta e il sostegno contributivo valgono anche per centri di R&S, centri di design e progetti sostenuti. Inoltre i programmi dell'agenzia per le PMI e del consiglio della ricerca non richiedono un tecnopolo. Valutiamo insieme la tua situazione.

Vediamo insieme a quale incentivo hai diritto

Raccontaci la tua attività e la composizione del personale; individueremo i sostegni utilizzabili e l'organizzazione contabile necessaria.

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0533 038 65 08 info@gazibeydenetim.com

Riferimenti: articolo transitorio 2 della legge n. 4691 sulle zone di sviluppo tecnologico e articolo 3 della legge n. 5746 sul sostegno alle attività di ricerca, sviluppo e design. Informazione di carattere generale; per la tua situazione parlane con noi.