Инженеры изучают проект НИОКР на ноутбуке на производстве

НИОКР, технопарк и господдержка

Воспользоваться льготой и правильно её применить — не одно и то же. Разграничить, какая прибыль освобождена, вовремя оформить списания и отчётность и задокументировать всё так, чтобы это выдержало проверку, — это наша работа.

Спросить в WhatsApp

Какие льготы существуют?

Основные меры поддержки исследовательской, конструкторской и дизайнерской деятельности. Какие из них доступны вам, зависит от характера деятельности и структуры, в которой вы работаете.

Освобождение прибыли в технопарке

Для работающих в зоне технологического развития прибыль, полученная исключительно от программной, дизайнерской и исследовательской деятельности в зоне, освобождена от подоходного налога и налога на прибыль до 31.12.2028.
Освобождение распространяется не на всю деятельность, а лишь на прибыль в этих рамках; прибыль внутри и вне зоны необходимо разграничить.
Освобождённая прибыль может ограничиваться долей квалифицированных расходов в общей сумме расходов.
Неверное разграничение при последующей проверке может привести к полному отказу в льготе.

Вычет по НИОКР и дизайну

Вся сумма расходов на исследования, разработки, инновации и дизайн в исследовательских центрах, центрах дизайна и поддерживаемых проектах вычитается повторно при определении прибыли.
В центрах, отвечающих установленным критериям, дополнительно может быть вычтено до пятидесяти процентов прироста расходов по сравнению с предыдущим годом.
Если прибыли недостаточно, невычтенная сумма переносится на последующие периоды и ежегодно увеличивается на коэффициент переоценки.
Расходы капитализируются и погашаются через амортизацию; если актив не образуется, они списываются прямо на затраты.

Льгота по удержанию подоходного налога

Подоходный налог, исчисленный с заработной платы исследовательского, конструкторского и вспомогательного персонала за эту работу, списывается через декларацию по удержаниям.
Льгота ограничена частью зарплаты, не превышающей сорокакратного размера минимальной зарплаты брутто.
Списанию подлежит сумма, оставшаяся после вычета налога, приходящегося на льготу по минимальной зарплате; две льготы не накладываются друг на друга.
Расчёт зарплаты и декларацию по удержаниям нужно выстроить соответствующим образом; исправлять задним числом трудоёмко и рискованно.

Поддержка по взносам работодателя

Половина взносов социального страхования в части работодателя, исчисленных с зарплаты подпадающего персонала, покрывается из бюджета в течение пяти лет по каждому работнику.
Персонал, чья зарплата в технопарке освобождена от подоходного налога, также подпадает под эту меру.
Получение поддержки зависит от подачи ежемесячных отчётов по взносам и стажу с правильным номером закона.
Неверное кодирование ведёт к возврату поддержки и начислению пеней.

Освобождение от гербового налога

С документов, составленных в связи с исследовательской, инновационной и дизайнерской деятельностью, гербовый налог не взимается.
После изменения 2025 года в части заработной платы освобождение не может превышать сорокакратного размера минимальной зарплаты брутто.
Договорную и документальную базу нужно выстроить так, чтобы освобождение опиралось на верное основание.

Капитал для технологических стартапов и другие меры

Предпринимателям, отвечающим условиям, однократно и без обеспечения предоставляется капитал для технологического стартапа в виде гранта; сумма может быть увеличена в зависимости от отрасли и направления.
Подготовка финансовой отчётности и документов о расходах для заявок в программы агентства по МСП и совета по научным исследованиям.
Оценка льгот, применимых к покупке машин и оборудования для исследовательской и инновационной деятельности.

Что делаем мы?

Сама льгота записана в законе; настоящая работа — правильно выстроить её в учёте вашей компании.

Разграничение освобождённой прибыли

Мы отделяем деятельность, подпадающую под льготу, от остальной, рассчитываем освобождённую прибыль и вносим её в нужную строку декларации.

Построение расчёта зарплаты и списания

Мы разделяем исследовательский, конструкторский и вспомогательный персонал и корректно отражаем списание налога и поддержку по взносам в расчёте и декларации.

Учёт расходов и времени

Разнесение расходов по проектам, отслеживание времени, проведённого вне зоны, и постановка документооборота.

Заявки на поддержку

Мы готовим финансовую часть заявки для программ агентства по МСП, совета по научным исследованиям и капитала для стартапов.

Контроль сроков и порогов

Мы отслеживаем за вас такие пороги, как сроки льгот, сорокакратный предел зарплаты и пятилетняя поддержка по взносам.

Сопровождение проверок

При отчётности перед министерством и налоговых проверках мы документируем основание льготы и готовим возражения.

Частые вопросы

Я в технопарке — вся ли моя прибыль освобождена?

Нет. Освобождение касается только прибыли от программной, дизайнерской и исследовательской деятельности в зоне. Продажи, консультации или иные работы той же компании вне зоны облагаются обычным порядком. Отсутствие такого разграничения — самая частая ошибка на практике.

Вычет по НИОКР и льгота технопарка — это одно и то же?

Нет, это два разных режима из разных законов. Льгота технопарка выводит прибыль из-под налога; вычет по НИОКР позволяет вычесть расход второй раз. Что доступно вам, зависит от структуры, и в ряде случаев они не встречаются вместе.

Значит, у моего персонала налога вовсе не возникает?

Налог исчисляется, а затем списывается через декларацию по удержаниям: он начисляется, но не уплачивается. Списание ограничено частью зарплаты в пределах сорокакратной минимальной и применяется к сумме, оставшейся после льготы по минимальной зарплате.

Прибыли слишком мало, чтобы использовать вычет по НИОКР, — право сгорает?

Нет. Сумма, не вычтенная из-за недостатка прибыли, переносится на последующие отчётные периоды и учитывается с ежегодным увеличением на коэффициент переоценки.

Что если персонал работает вне зоны?

Поскольку льготы привязаны к работе в зоне, время вне неё нужно отслеживать и удерживать в пределах, допускаемых законодательством. Именно постановка такого учёта больше всего помогает при последующей проверке.

Я не в технопарке — значит, никакой поддержки?

Поддержка доступна. Вычет по НИОКР, льгота по удержанию и поддержка по взносам действуют и для исследовательских центров, центров дизайна и поддерживаемых проектов. К тому же программы агентства по МСП и совета по научным исследованиям не требуют технопарка. Давайте вместе оценим вашу ситуацию.

Посмотрим вместе, на какую льготу вы имеете право

Расскажите о деятельности и составе персонала; определим доступные меры поддержки и нужный для них порядок учёта.

Написать в WhatsApp Связаться

0533 038 65 08 info@gazibeydenetim.com

Основания: временная статья 2 Закона № 4691 о зонах технологического развития и статья 3 Закона № 5746 о поддержке научно-исследовательской, опытно-конструкторской и дизайнерской деятельности. Информация носит общий характер; по своей ситуации обращайтесь к нам.