科技园区所得免税
- 在技术开发区内经营者，专门源自区内软件、设计与研发活动的所得，至2028年12月31日免征个人所得税与企业所得税。
- 免税并非适用于全部业务，而仅适用于该范围内的所得；区内与区外所得必须分开核算。
- 免税所得可能受合格支出占总支出比例的限制。
- 划分错误可能导致日后稽查时该项免税被全部否定。
有哪些扶持政策？
面向研发与设计活动的主要扶持措施。您能享受哪些，取决于业务性质以及所处的组织形态。
研发与设计加计扣除
- 在研发中心、设计中心及受扶持项目中发生的研发、创新与设计支出全额，在确定企业所得与经营所得时可再次作为扣除项。
- 在符合规定条件的中心，支出较上年增加部分的最高百分之五十可额外扣除。
- 若所得不足，未能扣除的金额结转以后期间，并按重估率逐年递增。
- 支出予以资本化并通过折旧摊销；若未形成资产，则直接计入费用。
个人所得税代扣优惠
- 研发、设计与支持人员因从事上述工作所取得工资对应的个人所得税，通过代扣代缴申报表予以豁免。
- 该优惠以不超过税前最低工资四十倍的工资部分为限。
- 在扣除最低工资免税额对应的税款后，剩余金额方为豁免对象；两项优惠不叠加适用。
- 工资单与代扣申报须据此设置；事后更正既费力又有风险。
雇主社保负担的扶持
- 按适用范围内人员工资计算的社会保险费雇主负担部分的一半，就每名员工由财政承担五年。
- 在科技园区工资免征个人所得税的人员，同样属于该扶持范围。
- 享受该扶持的前提是，按正确的法律编号提交月度缴费与用工申报。
- 编码错误将导致扶持被追回并加收滞纳金。
印花税免税
- 就研发、创新与设计活动出具的文书免征印花税。
- 根据2025年的修订，就工资而言，免税额不得超过税前最低工资的四十倍。
- 合同与凭证体系须搭建得能够正确支撑该项免税。
科技创业资本及其他扶持
- 符合条件的创业者可一次性获得无需担保的科技创业资本扶持，以拨款形式发放；金额可按行业与领域上调。
- 为向中小企业机构、科研理事会等项目申报，编制财务报表与支出凭证。
- 评估研发与创新活动所需机器设备采购可适用的各项免税。
我们做什么？
优惠本身写在法规里；真正的工作是把它在贵公司的账务中正确落地。
免税所得的划分
区分属于与不属于适用范围的业务，计算免税所得并填入申报表的正确栏次。
工资单与豁免的搭建
区分研发、设计与支持人员，将代扣豁免与社保扶持正确反映在工资单和代扣申报表中。
支出与工时跟踪
按项目划分支出、跟踪区外停留时间并建立凭证体系。
扶持申报
为中小企业机构、科研理事会及科技创业扶持的申报材料编制财务部分。
期限与限额跟踪
我们代您跟踪免税期限、四十倍工资上限、五年社保扶持等各项限额。
稽查与审计支持
在向主管部门报送及税务稽查中，记录优惠的适用依据并准备申辩。
常见问题
我在科技园区，所得全部免税吗？
不是。免税仅限于区内软件、设计与研发活动产生的所得。同一公司在区外的销售、咨询或范围外业务照常纳税。实务中最常见的错误就是没有作出这一区分。
研发加计扣除与园区免税是一回事吗？
不是，这是出自不同法律的两项制度。园区免税让所得不进入课税范围；研发加计扣除则让支出可以第二次扣除。您能用哪一项取决于组织形态，某些情形下两者不会同时出现。
我的员工完全不产生税款吗？
税款先行计算，再通过代扣申报表豁免；即已核定但不缴纳。豁免以不超过税前最低工资四十倍的工资部分为限，且适用于扣除最低工资免税额后的余额。
我所得太少用不完研发扣除，权利会作废吗？
不会。因所得不足而未能扣除的金额结转以后会计期间，并按重估率逐年递增后予以考虑。
员工在区外工作会怎样？
由于各项优惠以区内工作为前提，区外停留时间需要跟踪，并保持在法规允许的范围内。建立这套跟踪，是日后稽查时最能帮上忙的。
我不在科技园区，就一项扶持都享受不到吗？
能享受。研发加计扣除、代扣优惠与社保扶持同样适用于研发中心、设计中心和受扶持项目。此外，中小企业机构与科研理事会的项目并不要求位于科技园区。我们一起评估您的情况。
一起看看您能享受哪项优惠
请介绍您的业务与人员结构；我们来梳理可享受的扶持以及为此所需的账务安排。
依据：第4691号《技术开发区法》临时第2条与第5746号《研究、开发与设计活动扶持法》第3条。以上为一般性说明；具体情形请与我们联系。